小自考《财务管理学》串讲笔记第八部分
第八章 外币业务管理
一、 外币业务管理概述：
1、 外汇与企业外币业务：⑴外汇的概念与分类：概念：是“国际汇兑”的简称，有动态和静态两种含义。动态含
义是指把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币的交易
行为，是一种借助于国际结算工具来清偿国际间债权债务
关系的经营活动；静态含义是指以外国货币表示的用于国
际结算的支付手段，这种手段包括外国货币和以外币表示
的信用工具或有价证券。
分类：①外国货币；
②外国有价证券；
③外币支付凭证；
④其他外汇资金。
⑵企业外币业务：是指不同外币的折算以及用计账本位币以外的货币进行的款项收付、
往来结算和计价业务。
① 与境外企业进行了用外币标价的交易；
② 从外国政府、企业、金融机构、资金市场和国内金融机构筹借外币资金，发行股票、债券，申请外汇贷款，接受外商投资等；
③ 向境外投资，在境外购买股票、债券、开办合资企业、设立分公司等。
2、 汇率：是指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率。
⑴汇率的标价方法：①直接标价法；
②间接标价法。
⑵汇率的种类： ①按汇率的制订方法不同，分为基本汇率和套算汇率；
②按银行买卖外汇的价格，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率；
③按外汇的支付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率；
④按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率。
⑶我国现行外汇体制下的外汇汇率： ①银行间外汇交易汇率；
②人民银行公布的人民币市场汇率中间价；
③各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价；
④三资企业之间的外汇调剂价格。
3、 我国外汇管理体制：⑴实行外汇收入结汇制；
P415-420 ⑵实行银行售汇制，允许人民币有条件地兑换外汇；
⑶建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率；
⑷核定外汇指定银行的结算周转外汇比例；
⑸严格外债管理，建立偿债基金。
二、 外汇资金管理：
1、 外汇资金筹集：⑴接受外商直接投资，举办中外合资经营企业；
⑵发行有价证券： ①发行国际债券；
②发行人民币特种股票（B种股票）；
③境外上市发行股票：a直接上市；
b由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市；
c买壳上市。
⑶利用国际信贷： ①出口信贷；
②国际商业银行贷款；
③政府贷款；
④外国政府混合贷款；
⑤国际金融机构贷款。
⑷境内金融机构外汇贷款： ①外汇贷款的特点与条件：P426-427
②外汇贷款的种类： a现汇贷款；
b买方信贷；
c打包放款；
d特种外汇贷款。
③外汇贷款的申请和审批：P428-429
2、 外汇收支计划：⑴外汇收支计划的编制：P429-430
⑵外汇收支的平衡控制： ①扩大出口，提高产品竞争能力，增加外汇收入；
②加速原材料和部件的国产化，减少进口原材料、部件的外汇支出
③内销优惠；
④控股公司内部调剂；
⑤外币计价结算；
⑥鼓励再投资。
三、 外汇风险管理：
1、 外汇风险的含义和种类：⑴含义：是指因外汇汇率变动，使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或
减少，可能发生损失，也可能形成收益，其结果是不确定的。
⑵种类： ①交易风险；
②会计折算风险；
③经济风险。
2、 影响外汇汇率变动的主要因素： ①国际收支状况；
②通货膨胀程度；
③利率水平；
④政府干预力度。
一、 外币业务管理概述：
1、 外汇与企业外币业务：⑴外汇的概念与分类：概念：是“国际汇兑”的简称，有动态和静态两种含义。动态含
义是指把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币的交易
行为，是一种借助于国际结算工具来清偿国际间债权债务
关系的经营活动；静态含义是指以外国货币表示的用于国
际结算的支付手段，这种手段包括外国货币和以外币表示
的信用工具或有价证券。
分类：①外国货币；
②外国有价证券；
③外币支付凭证；
④其他外汇资金。
⑵企业外币业务：是指不同外币的折算以及用计账本位币以外的货币进行的款项收付、
往来结算和计价业务。
① 与境外企业进行了用外币标价的交易；
② 从外国政府、企业、金融机构、资金市场和国内金融机构筹借外币资金，发行股票、债券，申请外汇贷款，接受外商投资等；
③ 向境外投资，在境外购买股票、债券、开办合资企业、设立分公司等。
2、 汇率：是指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率。
⑴汇率的标价方法：①直接标价法；
②间接标价法。
⑵汇率的种类： ①按汇率的制订方法不同，分为基本汇率和套算汇率；
②按银行买卖外汇的价格，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率；
③按外汇的支付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率；
④按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率。
⑶我国现行外汇体制下的外汇汇率： ①银行间外汇交易汇率；
②人民银行公布的人民币市场汇率中间价；
③各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价；
④三资企业之间的外汇调剂价格。
3、 我国外汇管理体制：⑴实行外汇收入结汇制；
P415-420 ⑵实行银行售汇制，允许人民币有条件地兑换外汇；
⑶建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率；
⑷核定外汇指定银行的结算周转外汇比例；
⑸严格外债管理，建立偿债基金。
二、 外汇资金管理：
1、 外汇资金筹集：⑴接受外商直接投资，举办中外合资经营企业；
⑵发行有价证券： ①发行国际债券；
②发行人民币特种股票（B种股票）；
③境外上市发行股票：a直接上市；
b由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市；
c买壳上市。
⑶利用国际信贷： ①出口信贷；
②国际商业银行贷款；
③政府贷款；
④外国政府混合贷款；
⑤国际金融机构贷款。
⑷境内金融机构外汇贷款： ①外汇贷款的特点与条件：P426-427
②外汇贷款的种类： a现汇贷款；
b买方信贷；
c打包放款；
d特种外汇贷款。
③外汇贷款的申请和审批：P428-429
2、 外汇收支计划：⑴外汇收支计划的编制：P429-430
⑵外汇收支的平衡控制： ①扩大出口，提高产品竞争能力，增加外汇收入；
②加速原材料和部件的国产化，减少进口原材料、部件的外汇支出
③内销优惠；
④控股公司内部调剂；
⑤外币计价结算；
⑥鼓励再投资。
三、 外汇风险管理：
1、 外汇风险的含义和种类：⑴含义：是指因外汇汇率变动，使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或
减少，可能发生损失，也可能形成收益，其结果是不确定的。
⑵种类： ①交易风险；
②会计折算风险；
③经济风险。
2、 影响外汇汇率变动的主要因素： ①国际收支状况；
②通货膨胀程度；
③利率水平；
④政府干预力度。
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