小自考“财务报表分析（一）”笔记（6）

　　第一节　资产的流动性和流动资产流动负债的项目分析

　　一、资产的流动性

　　1、资产名词解释

　　2、资产的流动性　2002下全名词解释

　　3、注意P119第三自然段

　　二、资产的流动性对企业长期偿债能力的影响

　　1、资产流动性分析的名词解释

　　2、企业短期偿债的强弱往往表现为资产变现能力的强弱。

　　三、资产负债表的结构　　注意排序

　　四、流动资产与流动负债的项目分析

　　（一）流动资产的项目分析

　　1、比较差异分析

　　2、结构比重分析

　　3、具体项目分析

项目　 分析　 货币资金　 1、对短期债权人越多越好；2、分析企业货币资金规模的适应性和质量应该注意的问题2001下全简答；3、注意特殊存款容易考　 短期投资　 应注意的问题：1、性质；2、适度规模；3、期末计价及其披露；
短期投资跌价准备的3种方法　 应收票据　 商业信用行为；追索权、或有负债　附注披露　 应收账款　 注意的问题：1、规模；2、坏账损失风险；3、潜在亏损风险；4、流动性考核指标。　 预付账款　 变现性极差　 其他应收款　 数额不应过大　　企业成本费用和利润的调节器　 存货　 注意问题：1、存货计价；2、存货跌价准备；3、潜在亏损风险；4、日常管理；5、库存周期。　 待摊费用　 1、名词解释　待摊费用是指企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内的各项费用，它所体现的核算原则有权责发生制原则和划分收益性支出和资本性支出原则
根本没有变现性　 待处理流动资产净损失　 能否保障变现不能确定　负数　

　　（二）流动负债项目分析

　　1、比较差异分析

　　2、结构比重分析

　　3、具体项目分析

　　（1）短期借款　　与流动资产相适应、与企业当期收益相适应

　　（2）应付票据　　六个月　　刚性债务

　　（3）应付账款　　运营　计价

　　（4）预收账款　　良性债务　　实物偿债　　违规挂帐

　　（5）应付工资与应付福利费　　福利费赤字

　　（6）应付利润　　现金股利

　　（7）未交税金与其他应交款　　内容

　　（8）其他应付款　　内容

　　（9）预提费用　　蓄水池

　　（三）流动资产与流动负债的对比分析

　　1、营运资金　2001下全名词解释33

　　2、计算营运资金

　　3、注意营运资金与流动比率之间的关系